康得新存款為0是怎么回事？康得新存款為零真相原因
網(wǎng)銀余額122億!銀行回函0!
大家想象一下這樣的場(chǎng)景，你打開自己的手機(jī)銀行APP，上面顯示存款有10萬(wàn)元，然后你去柜員機(jī)取100塊錢的時(shí)候，上面顯示你的存款為0!
是不是很匪夷所思?這樣的情形就發(fā)生在康得新身上。
當(dāng)天那份奇葩的年報(bào)發(fā)布之后，深交所就發(fā)了關(guān)注函，要求ST康得新說(shuō)明三點(diǎn)：一是122億元的主要用途和受限情況;二是公司及大股東與西單支行是否簽署現(xiàn)金管理協(xié)議，以及主要內(nèi)容;三是20億元預(yù)付款委托采購(gòu)真實(shí)性，是否流入控股股東及附屬企業(yè)。
5月7日晚間，公司回復(fù)了關(guān)注函，不看不知道，一看嚇一跳，原來(lái)賬上122億元是這么沒的!
我們來(lái)看看122億不翼而飛的套路。
這122億元是放在了北京銀行里，康得新及其下屬的三家全資子公司康得新光電、康得菲爾、康得新功能等四 家公司于 2018 年年末賬面顯示在北京銀行西單支行的銀行存款總余額為 12,210,067,986.20 元。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)了相關(guān)的網(wǎng)銀記錄，網(wǎng)銀記錄顯示余額與公司財(cái)務(wù)賬面余額記錄一致。
最詭異的地方來(lái)了。
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)函給北京銀行西單支行，收到了回函。
銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為 0 元，該賬戶在我行有聯(lián)動(dòng)賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為 12,209,443,476.52 元”;
瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所向北京銀行了解聯(lián)動(dòng)賬戶信息，北京銀行工作人員在電 話回訪中未予回復(fù)。
因北京銀行西單支行回函信息與公司賬面記載余額、公司網(wǎng)銀顯示余額不一致，同時(shí)也無(wú)法實(shí)施進(jìn)一步有效的替代程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，因此瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法判斷公司上述銀行存款 期末余額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及披露的恰當(dāng)性。
也就是說(shuō)，賬戶上顯示的確有122億，但就是看得到，卻摸不著啊!難道是存款造假了?
公告說(shuō)了，這個(gè)賬戶是聯(lián)動(dòng)賬戶，那又是什么意思呢?
原來(lái)st康得新的大股東，康得投資集團(tuán)(持股24%)，在北京銀行西單支行簽署《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，為康得投資集團(tuán)及其下屬企業(yè)提供現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。
關(guān)鍵就在這里。
康得投資集團(tuán)在西單支行開立集團(tuán)賬戶，旗下公司，包括A股的ST康得新及下屬企業(yè)在同一支行開立了子賬戶，并與康得投資集團(tuán)賬戶組成總、分、支樹狀賬戶結(jié)構(gòu)。
根據(jù)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，賬戶資金集中采取實(shí)時(shí)集中方式，當(dāng)子賬戶發(fā)生收款時(shí)，該賬戶資金實(shí)時(shí)向上歸集，子賬戶同時(shí)記錄累計(jì)上存資金余額，當(dāng)子賬戶發(fā)生付款時(shí)，自康得投資集團(tuán)賬戶實(shí)時(shí)向下下?lián)苜Y金完成支付，同時(shí)扣減該子賬戶上存資金余額。賬戶余額按照零余額管理，即各子賬戶的資金全額歸集到康得投資集團(tuán)賬戶。
賬戶實(shí)際余額指子賬戶實(shí)際存款余額，如采取此方式，根據(jù)前述零余額管理方式，子賬戶均會(huì)顯示為零。
在這里基金君翻譯一下，上市公司ST康得新有122億在賬上，但按照這個(gè)聯(lián)動(dòng)賬戶的設(shè)置，錢就會(huì)被劃去大股東的集團(tuán)母賬戶。
因此就產(chǎn)生了一個(gè)概念：這122億便成了應(yīng)計(jì)余額，而康得新的賬戶實(shí)際余額還是0。
ST康得新的獨(dú)立董事們?cè)谝患緢?bào)就說(shuō)了，康得新與大股東康得投資集團(tuán)和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同，為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。
