七國集團(tuán)就最低企業(yè)稅率達(dá)成協(xié)議 谷歌臉書等巨頭受影響最大
中國銀行研究院發(fā)布的一份研報(bào)顯示,長期以來,全球主要經(jīng)濟(jì)體將低企業(yè)稅率作為吸引國際投資、擴(kuò)大本地企業(yè)規(guī)模和就業(yè)率的重要手段,甚至展開“逐底競爭”。2001年至今,全球平均企業(yè)稅率由27%降至20.2%。無論是G20集團(tuán)、OECD經(jīng)濟(jì)體還是非OECD經(jīng)濟(jì)體,企業(yè)稅率均保持平穩(wěn)下行走勢,其中OECD 經(jīng)濟(jì)體下降幅度最大,降幅為7.88個百分點(diǎn);非OECD成員國降幅較小,降幅為 6.23個百分點(diǎn);G20成員國降幅為6.92個百分點(diǎn)。
從國別情況看,代表性的國家企業(yè)稅率均保持下降趨勢。其中美國、德國、英國等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體企業(yè)稅率下行趨勢較中國、印度、越南等發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體更明顯,愛爾蘭、新加坡企業(yè)稅率處于全球較低水平。
全球企業(yè)稅率長期下降乃至出現(xiàn)國家間“逐底競爭”,給跨國公司避稅活動帶來極大便利,少數(shù)低稅經(jīng)濟(jì)體從中受益,但多數(shù)國家和地區(qū)顯著受損。據(jù)聯(lián)合國估算,每年全球各國因跨國公司利潤轉(zhuǎn)移行為損失的稅收達(dá)到5000-6000億美元。
據(jù)英國《衛(wèi)報(bào)》6月3日報(bào)道,微軟在愛爾蘭的子公司Round Island One在2020年創(chuàng)造了近3150億美元(約2萬億人民幣)的利潤,幾乎相當(dāng)于愛爾蘭GDP的四分之三,卻因?yàn)樵诎倌酱笞远鴽]有繳稅。百慕大不征收企業(yè)所得稅。
OECD的研究顯示,美國跨國公司海外利潤簿記在“避稅天堂”的比例由 2000年前后的30%提高到2019年的60%。發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體受損情況更加突出,根據(jù)IMF測算,跨境避稅對非OECD經(jīng)濟(jì)體帶來的長期收入損失占其GDP的1.3%,高于OECD經(jīng)濟(jì)體1%的水平。
谷歌、臉書等巨頭受影響最大
對中國整體負(fù)面影響較為有限
“全球最低企業(yè)稅率”一旦實(shí)施,受影響最大的企業(yè)將是谷歌、臉書和亞馬遜等科技巨頭,他們通常利用數(shù)字服務(wù)在地域上的靈活性,將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家。
中國銀行研究院曹鴻宇在其研報(bào)中表示,總的來看,中國落實(shí)全球最低企業(yè)稅率所面臨的內(nèi)部障礙較小。中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率較高,一般標(biāo)準(zhǔn)為25%,既高于OECD包容性框架下12.5%的稅率目標(biāo),也高于美國15%的最低稅率底線。