流動(dòng)資金包括哪些
一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,是有固定資金和流動(dòng)資金的,它們?cè)谝欢ǔ潭壬戏从沉似髽I(yè)經(jīng)營狀況,而對(duì)于它們的區(qū)別,很多人是不太清楚的。那么,目前流動(dòng)資金都包括了哪些呢?具體又是如何來定義的?下面小編帶大家一起來看看。
流動(dòng)資金是指企業(yè)流動(dòng)資金情況,流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。目前來說,廣義的流動(dòng)資金指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需,故流動(dòng)資金有一通俗名稱,稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。
而狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來源,除流動(dòng)負(fù)債外,應(yīng)另辟長期來源。凈流動(dòng)資金的多少代表企業(yè)的流動(dòng)地位,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場中籌資較容易,成本也較低。